Transakčná daň končí, zvyšujú sa však odvody. Vysvetľujeme zmeny, ktoré čakajú živnostníkov v novom roku

Začiatok roka priniesol živnostníkom nepríjemné prekvapenie - nový rok bude drahší. Kto platí minimálne odvody, si priplatí 80 eur. No a začínajúcim podnikateľom skrátili odvodové prázdniny na pol roka. Dobrou správou pre živnostníkov aspoň je, že už nebudú platiť transakčnú daň. V Štúdiu ta3 na to upozornila daňová odborníčka a poradkyňa ministerstva financií Alica Orda-Oravcová.

Najvýraznejšou zmenou pre živnostníkov je zvýšenie minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Namiesto 344 eur to bude 425 eur. Minimálne odvody platia viac než tri štvrtiny živnostníkov.

Ak ich máte vyššie – čiže Sociálnej poisťovni posielate viac než 237 eur – pre vás sa nič nemení. „Živnostníci, ktorí platia odvody vyššie ako minimálne, to pocítia iba minimálne. Zvýšenie sa týka najmä tých, ktorí platia minimum,“ uviedla Orda-Oravcová. Takže ak ste platili napríklad odvody vo výške 260 alebo 270 eur, pretože tak to vychádza z daňového priznania, zostávate na tejto úrovni platiť odvody aj naďalej.

Nové sumy platia od januára, no prvýkrát ich živnostníci uhradia až vo februári. „V januári sa ešte platia odvody za december po starom. Keďže nové odvody sú splatné až 8. februára, respektíve 9. februára, odporúčam upraviť si trvalé príkazy už v januári,“ dodala.

Písali sme

ZHRNULI SME: Sociálny systém sa v roku 2026 otriasa v základoch. Menia sa dôchodky, odvody aj nemocenské

Koniec dlhého odkladu: štát chce odvody skôr

Začínajúci podnikatelia prídu o časť výhody, ktorá im doteraz pomáhala rozbehnúť podnikanie. Odvodové prázdniny sa skracujú približne na polovicu.

„Bez ohľadu na to, kedy si živnostník založí živnosť, po šiestich mesiacoch bude povinný začať platiť odvody,“ potvrdila poradkyňa rezortu financií. Ide o tzv. mikroodvod vo výške približne 131 až 133 eur mesačne.

Práve tu však podľa odborníčky vzniká najväčší problém. Inštitút finančnej politiky upozornil, že viac než 20-tisíc živnostníkov má také nízke príjmy, že nezarobia ani na nové odvody. Pre časť z nich môže byť podnikanie po novom neudržateľné.

„Presne tieto prípady bude riešiť novela, ktorá by mala byť schválená na januárovej schôdzi Národnej rady ešte predtým, než budú odvody splatné,“ priblížila. Výnimky by sa mali týkať najmä ľudí s drobnými vedľajšími príjmami, matiek na materskej, učiteľov, prekladateľov či domácností s fotovoltikou.

Čo s podnikateľským účtom

Jednou z mála dobrých správ je zrušenie dane z finančných transakcií. To, čo ste doteraz na nej zaplatili, vám však už štát nevráti. Pôvodne chceli poslanci dať výnimku z transakčnej dane aj firmám s obratom do 100-tisíc eur, no z týchto plánov však nakoniec zišlo.

Prekvapeniam sa však nevyhnete. „Niektoré banky môžu začiatkom januára strhnúť daň za transakcie z predchádzajúceho obdobia. Od 1. januára 2026 už však živnostníkom daň z finančných transakcií strhávať nebudú,“ upozornila odborníčka.

Ak však živnostník používal aj iné účty, napríklad zahraničné alebo súkromné, musí ešte do konca januára podať priznanie k tejto dani a daň zaplatiť.

Hoci podnikateľský účet už nie je povinný, daňová poradkyňa odporúča jeho zrušenie dobre zvážiť. „Z pohľadu oddelenia podnikateľských a súkromných financií je veľmi praktický. Pri daňovej kontrole potom nepredkladáte aj svoje osobné výdavky.“

Viac k téme

Koniec transakčnej dane pre živnostníkov. Štát im jednu záťaž ubral, no na odvodoch zaplatia o desiatky eur viac

Auto pod drobnohľadom

Zmeny sa dotknú aj živnostníkov, ktorí používajú auto na podnikanie aj na súkromné účely. Rozhodujúce je, či sú platiteľmi DPH. Neplatiteľov sa zmeny netýkajú, no platitelia DPH budú musieť viesť podrobnú knihu jázd podľa zákona o DPH. Ak ju viesť nebudú, nárok na odpočet dane zo súvisiacich výdavkov – napríklad na pohonné hmoty, servis či pneumatiky – sa im zníži na 50 percent.

„Ide o jeden z nástrojov boja proti daňovým podvodom. Na Slovensku sa často stáva, že firemné autá sa využívajú aj na súkromné účely,“ vysvetlila dôvod sprísnenia odborníčka.

Celý rozhovor s daňovou odborníčkou Alicou Orda-Oravcovou si môžete pozrieť nižšie: