Ako daňovo-odvodovo efektívne podnikať so slovenskou spoločnosťou?

Slovenský daňový systém totiž ponúka zaujímavú kombináciu daňových zvýhodnení ako sú napríklad osobitné daňové režimy pre vývojové spoločnosti (aplikovateľné aj na menšie IT spoločnosti), nízke zdanenie menších spoločností využiteľné aj pre väčšie firmy, flexibilitu pri odmeňovaní vlastníkov, nízku daň z dividend alebo pomerne jednoduchú administratívu fungovania spojenú s relatívne nízkofrekvenčnou interakciou s daňovým úradom pri daniach z príjmov.

Nižšie v článku niektoré z týchto výhod rozoberáme bližšie. Viac ale o týchto témach ako aj o tom, ako vo všeobecnosti môžete na Slovensku ekonomicky fungovať daňovo-odvodovo efektívnejšie a právne bezpečnejšie sa dozviete na novembrovej podnikateľskej konferencii s názvom „Prečo a ako zostať na Slovensku“. Rozoberať sa budú témy ako:

• Vyplácanie majiteľa zo slovenskej firmy – daňové a právne praktické súvislosti
• Firemné autá na súkromné používanie – ako to nastaviť?
• Daňovo efektívne investovanie – kedy ako fyzická osoba, kedy cez firmu a kedy „cyperská schránka“ alebo zverenecký fond?
• Švarc systém 2027 – čo nás naučil rok 2026?
• „Zatvorím firmu a otvorím novú“ – „ideálne“ slovenské riešenie pri dlhoch spoločnosti
• Nezaplatené faktúry alebo dane (napríklad aj po odlišnom názore daňovej kontroly)
• Zodpovednosť štatutára a spoločník – za čo všetko konateľ alebo spoločník ručí celým majetkom
• Ukážky typických ako aj kreatívnych štruktúr na zníženie dane z príjmov a odvodov pre slovenských podnikateľov
• Kedy je daňová optimalizácia už trestným činom?
• „EXIT bag“ ako mať pripravený plán B, aj keď chcete zostať na Slovensku

Využite zľavu EARLY BIRDS, ktorá aktuálne prebieha pre prvých 200 lístkov.

Viac informácii o programe a speakroch nájdete TU.

10 % daň z príjmov nie je zaujímavá iba pre malé podnikanie

Od roku 2025 platí pre právnické osoby, ktorých zdaniteľné príjmy nepresiahnu 100 000 eur za zdaňovacie obdobie, sadzba dane z príjmov iba 10 %. Štandardná sadzba je 21 % a pre spoločnosti so zdaniteľnými príjmami nad 5 miliónov eur platí sadzba 24 %.

Na prvý pohľad tak môže 10 % režim vyzerať ako zvýhodnenie určené výlučne pre malé firmy. V praxi však môže byť relevantný aj pre väčšie podnikateľské skupiny.

Ak má podnikateľ viacero samostatných podnikateľských aktivít, produktových línií alebo len sám je remeselníkom pre nejakú činnosť, môže dávať právny aj daňový zmysel vykonávať ich prostredníctvom samostatných spoločností. Každá právnická osoba je pritom na účely hranice 100 000 eur samostatným daňovníkom. Pri dobre nastavenej skupine tak môže byť daňová úspora relatívne významná.

Slovensko daňovo zvýhodňuje firmy, ktoré niečo vyvíjajú (vrátane softvérov)

Mimoriadne zaujímavé môže byť Slovensko pre softvérové, technologické, výrobné a vývojové spoločnosti. A takou spoločnosťou môže byť aj jednosobová SRO vyvíjajúce určitý softvérový nástroj. Slovenský zákon o dani z príjmov totiž obsahuje niektoré nástroje podpory výskumu a vývoja, ktorých kombinácia môže podnikateľovi dopomôcť k nulovej dani z príjmov a to aj kontinuálne.

Zaujímavosťou v tomto kontexte je, že v porovnaní s inými krajinami EÚ, spadá Slovensko medzi najviac atraktívne krajiny z hľadiska zdaňovania takýchto spoločností. Napríklad Česká republika takéto zvýhodnenie ani nemá.

Majiteľ firmy si nemusí vyplácať „trhovú mzdu“ a iná veľkorysosť

Ďalšou významnou výhodou slovenskej spoločnosti je flexibilita pri nastavovaní vzťahu medzi firmou a jej vlastníkom. Ak je spoločník zároveň konateľom alebo iným členom štatutárneho orgánu a aktívne sa podieľa na fungovaní spoločnosti, slovenské daňové právo mu automaticky neprikazuje vyplácať si mzdu alebo odmenu vo výške, ktorú by za rovnakú prácu dostával nezávislý manažér na trhu. Ono to znie ako relatívna maličkosť, ale v zahraničí takýto benefit nie je automatický.

To je významný rozdiel oproti systémom, v ktorých legislatíva alebo prax vytvára tlak na vyplácanie určitej minimálnej či „primeranej“ mzdy majiteľovi, a tým aj na platenie vysokých sociálnych a zdravotných odvodov.

Dividenda iba so 7 % daňou a bez zdravotných odvodov

Významným argumentom pre podnikanie prostredníctvom slovenskej spoločnosti je aj spôsob, akým možno zisk dostať zo spoločnosti k jej vlastníkovi.

Pri podieloch na zisku vytvorenom za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025 je pri výplate slovenskému spoločníkovi - fyzickej osobe sadzba dane z dividend 7 %. Pri právnických osobách je to dokonca bez dane.

V praxi sú časté situácie, kedy podnikatelia si zisk nevyplácajú, pričom sa tým navyšuje pokladňa spoločnosti alebo pohľadávky voči spoločníkovi. Takéto konanie síce je rizikové a malo by sa štandardne trestať, ale v dôsledku nízkofrekvenčnej interakcie s daňovým úradom v oblasti daní z príjmov je takéto konanie stále rozšírenou praxou.

Slovenská spoločnosť nemusí znamenať vysokú compliance

Pri porovnávaní jurisdikcií sa často sledujú iba daňové sadzby. Rovnako dôležité sú však náklady na samotnú existenciu a prevádzku spoločnosti. V tomto smere je slovenská s.r.o. stále favoritom v porovnaní s väčšinou v praxi pre slovenských podnikateľov vyskytujúcou sa konkurenciou iných krajín.

Jej založenie ani bežné fungovanie spravidla nevyžaduje komplikovanú korporátnu štruktúru, lokálnych profesionálnych riaditeľov či každoročné rozsiahle korporátne procedúry typické pre niektoré zahraničné jurisdikcie.

Zároveň skúste napríklad implementovať nejaký plán zamestnaneckých alebo kontraktorských akcií alebo využívať auto s nejakým odpočtom DPH na súkromné účely v zahraničnej spoločnosti? Inými slovami, Slovensko je aj neúmyselne v množstve prípadov významne jednoduchším riešením pre podnikanie s cezhraničným elementom.